防止巨額浮虧 維護(hù)國有資產(chǎn)安全企業(yè)嚴(yán)守套期保值原則禁止投機(jī)
3月24日，國務(wù)院國資委在其網(wǎng)站上公布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》(以下簡稱《監(jiān)管通知》)，國資委有關(guān)負(fù)責(zé)人就出臺《監(jiān)管通知》的有關(guān)情況回答了記者提問。
徹底清理所有金融衍生業(yè)務(wù)
問：為什么要加強(qiáng)央企金融衍生業(yè)務(wù)的監(jiān)管？
答：國資委對中央企業(yè)從事的高風(fēng)險業(yè)務(wù)情況進(jìn)行過全面摸底調(diào)查和清理整頓，多數(shù)中央企業(yè)能夠按照國資委的有關(guān)要求，審慎經(jīng)營，規(guī)范操作，有效防范經(jīng)營風(fēng)險。但也有少數(shù)央企對金融衍生工具的杠桿性、復(fù)雜性和風(fēng)險性認(rèn)識不足，存在僥幸和投機(jī)心理，貿(mào)然使用復(fù)雜的場外衍生產(chǎn)品，違規(guī)建倉，風(fēng)險失控。特別是國際金融危機(jī)以來，國際大宗商品價格、匯率和利率波動幅度不斷加大，個別企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)產(chǎn)生巨額浮虧，嚴(yán)重危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和國有資產(chǎn)安全。
問：出臺《監(jiān)管通知》目的何在？
答：金融衍生工具是企業(yè)穩(wěn)定收益、對沖風(fēng)險、參與國際市場經(jīng)營與競爭的有效工具，但同時也是一把“雙刃劍”，濫用或運(yùn)用不當(dāng)則會放大風(fēng)險，甚至造成災(zāi)難性后果。
出臺《監(jiān)管通知》，一是要求中央企業(yè)對已經(jīng)開展的所有金融衍生業(yè)務(wù)包括期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、掉期及其組合產(chǎn)品(含通過銀行購買境外機(jī)構(gòu)的金融衍生產(chǎn)品)，進(jìn)行全面徹底清理。二是要求企業(yè)審慎開展金融衍生業(yè)務(wù)，對已開展或擬開展的金融衍生業(yè)務(wù)的提出明確規(guī)定和具體要求，切實有效管控風(fēng)險。三是要求從事金融衍生業(yè)務(wù)企業(yè)建立定期報告制度，與國資委建立日常工作聯(lián)系。四是明確管理責(zé)任，對違規(guī)經(jīng)營或發(fā)生重大損失的將依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
不得從事風(fēng)險定價難測業(yè)務(wù)
問：有哪些具體的監(jiān)管要求呢？
答：一，要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，明確企業(yè)開展金融衍生業(yè)務(wù)必須得到企業(yè)董事會或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對于國家規(guī)定須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)許可的業(yè)務(wù)，應(yīng)得到有關(guān)部門批準(zhǔn)，并強(qiáng)調(diào)集團(tuán)總部要進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)向國資委報備有關(guān)情況。
二，要求企業(yè)嚴(yán)守套期保值原則，禁止投機(jī)。企業(yè)要選擇與主業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)、符合套期會計處理要求的簡單衍生產(chǎn)品，不得從事風(fēng)險及定價難以認(rèn)知的復(fù)雜業(yè)務(wù)，并從經(jīng)營品種、持倉規(guī)模、持倉時間等方面進(jìn)行規(guī)范，尤其對持倉規(guī)模進(jìn)行嚴(yán)格控制。
三，要求企業(yè)切實有效管控風(fēng)險。企業(yè)要制定專項風(fēng)險管理手冊，建立規(guī)范的授權(quán)審批制度，開展第三方風(fēng)險評估，加強(qiáng)銀行賬戶和資金管理，進(jìn)行定期監(jiān)督檢查。
四，要求企業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。專門機(jī)構(gòu)專業(yè)化操作，企業(yè)應(yīng)及時與交易對手核對，嚴(yán)格執(zhí)行前、中、后臺職責(zé)和人員分離原則，慎重選擇代理機(jī)構(gòu)和交易人員。
五，要求企業(yè)定期報告。主要分季度報告和年度報告，發(fā)生重大虧損等重大事項要求3個工作日內(nèi)報告，建立周報制度。
六，依法追究損失責(zé)任。企業(yè)要建立損失責(zé)任追究制度，加強(qiáng)對違規(guī)事項和重大資產(chǎn)損失的責(zé)任追究和處理力度。對于發(fā)生重大損失、造成嚴(yán)重影響的企業(yè)，在業(yè)績考核中予以扣分或降級處理。
啟動資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作
問：如果央企從事金融衍生業(yè)務(wù)發(fā)生損失，責(zé)任如何認(rèn)定？
答：對從事金融衍生業(yè)務(wù)發(fā)生重大損失的企業(yè)或相關(guān)責(zé)任人，國資委將會同有關(guān)部門開展專項審計調(diào)查，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并依據(jù)《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
責(zé)任認(rèn)定主要考慮以下因素：一，對須經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)才能開展的金融衍生業(yè)務(wù)，企業(yè)是否得到批準(zhǔn)；二，企業(yè)是否嚴(yán)格遵循套期保值原則對業(yè)務(wù)品種、規(guī)模、時間等進(jìn)行控制和管理，是否存在投機(jī)行為；三，企業(yè)是否建立了完善的內(nèi)控機(jī)制和規(guī)范的操作流程，是否存在違規(guī)操作或管理混亂等問題；四，企業(yè)對發(fā)現(xiàn)的問題是否及時進(jìn)行整改，對發(fā)生重大浮虧業(yè)務(wù)是否及時采取有效應(yīng)對措施止損；五，企業(yè)是否全面、真實、及時上報金融衍生業(yè)務(wù)開展情況和虧損情況，是否存在虛報、隱瞞或其他不配合監(jiān)管工作的行為。
問：除了《監(jiān)管通知》，國資委還有無其他措施？
答：第一，會同有關(guān)部門共同研究企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)政策銜接，形成監(jiān)管合力。第二，對央企上報的清理報告進(jìn)行分析匯總，督促企業(yè)對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險管理體系。第三，啟動資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。會同有關(guān)部門對少數(shù)業(yè)務(wù)規(guī)模較大、風(fēng)險較高、浮虧較多的企業(yè)開展專項審計調(diào)查，并進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究。第四，完善日常監(jiān)管機(jī)制。對央企從事的金融衍生業(yè)務(wù)建立季報和年報制度，對發(fā)生重大損失、被強(qiáng)行平倉等重大事項的企業(yè)建立周報制度，對持倉規(guī)模和持倉時間等超過規(guī)定范圍的建立備案管理制度。
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