審計(jì)署12日發(fā)布2010年第11號(hào)審計(jì)結(jié)果公告，公布了90個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2009年度公證審計(jì)結(jié)果。
一、審計(jì)結(jié)果
這90個(gè)項(xiàng)目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)和環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域，計(jì)劃投資總額折合人民幣1503.28億元，其中協(xié)議利用外資額折合人民幣265.57億元。截至2008年12月31日，項(xiàng)目累計(jì)完成投資額折合人民幣1074.65億元，其中累計(jì)利用外資額折合人民幣180.49億元。在已出具的92份審計(jì)報(bào)告中，無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告82份，占89.13%；有保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告10份，占10.87%。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
審計(jì)結(jié)果表明，10個(gè)項(xiàng)目中存在的問(wèn)題對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表或項(xiàng)目特定目的的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，出具了有保留意見(jiàn)報(bào)告。主要問(wèn)題包括：未按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和贈(zèng)款協(xié)定要求編制報(bào)表；由于審計(jì)范圍受限，無(wú)法核實(shí)部分執(zhí)行單位項(xiàng)目執(zhí)行情況及貸款資金使用情況；虛列支出或支出證據(jù)不足；報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等。
47個(gè)項(xiàng)目中存在違反國(guó)家法規(guī)、貸(援)款協(xié)定問(wèn)題和內(nèi)部控制缺陷，但未對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表或項(xiàng)目特定目的的財(cái)務(wù)報(bào)表造成重大影響，出具了無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。主要問(wèn)題包括：8個(gè)項(xiàng)目的2.18億元國(guó)內(nèi)配套資金未及時(shí)、足額到位，占項(xiàng)目總數(shù)的8.88%；7個(gè)項(xiàng)目涉及的地方財(cái)政部門或項(xiàng)目單位滯留資金0.21億元，占項(xiàng)目總數(shù)的7.77%；1個(gè)項(xiàng)目(亞洲開發(fā)銀行貸款鄭州至西安鐵路項(xiàng)目)未按時(shí)繳納資本金4.56億元，占項(xiàng)目總數(shù)的1.11%；37個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，占項(xiàng)目總數(shù)的41.11%，主要是存在未按規(guī)定設(shè)置賬簿、會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理不夠規(guī)范、內(nèi)控制度不夠健全等問(wèn)題；16個(gè)項(xiàng)目的投資完成額比例偏低或提款報(bào)賬進(jìn)度較慢，占項(xiàng)目總數(shù)的17.77%。
三、審計(jì)處理和整改情況
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告，提出了審計(jì)意見(jiàn)和建議。各項(xiàng)目單位高度重視審計(jì)反映的問(wèn)題，認(rèn)真整改。
截至2009年12月底，出具有保留意見(jiàn)報(bào)告的10個(gè)項(xiàng)目中，除世界銀行贈(zèng)款進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民子女義務(wù)教育研究項(xiàng)目因項(xiàng)目執(zhí)行完畢，無(wú)法提供整改資料外，其余項(xiàng)目的執(zhí)行單位均已接受審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整，并采取措施，加強(qiáng)了項(xiàng)目管理。47個(gè)存在違反國(guó)家法規(guī)、貸(援)款協(xié)定問(wèn)題和內(nèi)部控制缺陷的項(xiàng)目中，未到位的2.18億元配套資金，有0.72億元已到位；滯留的0.21億元項(xiàng)目資金，有0.15億元已撥付到位；未按時(shí)繳納的資本金4.56億元，有4億元已繳納。對(duì)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問(wèn)題，有關(guān)項(xiàng)目單位調(diào)整了賬目，健全完善了財(cái)務(wù)管理制度，并加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢的問(wèn)題，有關(guān)項(xiàng)目單位通過(guò)抓緊采購(gòu)設(shè)備和加強(qiáng)項(xiàng)目工程進(jìn)度管理等工作，加快了進(jìn)度，同時(shí)加強(qiáng)了與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，完善了報(bào)賬程序，加快了提款報(bào)賬進(jìn)度。
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